Стремление к снижению издержек – одна из основ предпринимательства. Трудно найти руководителя предприятия, которому была бы безразлична величина расходов на обеспечение бизнеса. Но, как и везде, важно соблюдать «золотую середину». Это касается и политики компании в области оплаты труда своих работников. Удержать ценных специалистов и при этом минимизировать фонд оплаты труда вам поможет страхование.

Как известно, современная практика мотивации персонала не сводит проблему заинтересованности работников к одной лишь величине оплаты труда. Все чаще некоторые кандидаты при приеме на работу спрашивают о компенсационном, или иначе – социальном пакете. Набор составляющих такого пакета, разумеется, сильно варьируется как по специалистам, так и по компаниям. Но наиболее часто его базовыми элементами являются медицинская страховка, страхование жизни и страхование от несчастного случая.

Предоставление сотрудникам данных видов страхования стимулирует их труд, повышает лояльность коллектива к руководству компании и укрепляет репутацию предприятия в глазах и партнеров, и конкурентов. Даже с экономической точки зрения более выгодно поощрять своих сотрудниковпри помощи полисов личного страхования, чем увеличивать заработную плату. Ведь с ее увеличением необходимо дополнительно уплатить единый социальный налог в размере 35,6% и взнос по обязательному страхованию от несчастного случая на производстве, не говоря уже об удержании налога на доходы физических лиц (13%). Гораздо целесообразнее направить сумму предполагаемого увеличения заработной платы сотрудника на его страхование.

Наиболее популярным видом страхования сотрудников в последнее время является добровольное медицинское (ДМС). Список услуг, предоставляемых по данному виду страхования, многообразен, и может включать в себя:

• полное клиническое обслуживание (консультации, диагностические процедуры любой сложности, лечение у специалистов различного профиля, диспансеризацию, физиотерапевтические процедуры, стоматологическое лечение, помощь на дому или в офисе, ведение беременности в первые недели);
• выезд бригад «скорой помощи» к месту проживания или работы;
• экстренную стоматологическую помощь;
• выделение семейного или личного врача;
• выезд врачей для медицинского осмотра сотрудников предприятия;
• стационарное лечение;
• аптечное обслуживание;
• организацию санаторно-курортного и реабилитационного лечения;
• дородовое наблюдение, родовспоможение, послеродовое наблюдение;
• страхование сотрудников, выезжающих в командировки по стране и за рубеж.

Полисы ДМС сотрудников могут быть дифференцируемы по включенным в них услугам. Таким образом, руководитель предприятия имеет возможность предложить разным категориям своих сотрудников различные виды страхования, в зависимости от ценности специалиста и специфики рисков, которым он подвергается. Стоимость полиса зависит от включенных в него услуг и от того, какие медицинские учреждения будут их оказывать.

Как правило, страховые компании очень заинтересованы в корпоративных клиентах, которые сразу выплачивают значительную сумму даже за относительно недорогие программы ДМС. Поэтому они охотно предоставляют скидки и всевозможные бонусы. Чем больше число застрахованных сотрудников, тем больше скидка. В зависимости от выбранной программы ДМС она составляет от 10 до 30%, а иногда и гораздо больше.

Будет полезным знать, что у большинства полисов ДМС есть одна общая особенность – установленные ограничения на признание страховыми случаями заболеваний при определенных болезнях или условиях их возникновения. Не страхуются и не оплачиваются за счет страховщика туберкулез, лучевая болезнь, СПИД, онкологические, психические, венерические и некоторые другие заболевания. Отказывают в страховании и людям, работающим в особо опасных условиях. Не считается страховым случаем, если заболевание возникло вследствие алкогольного, токсического или наркотического опьянения, попыток самоубийства, преднамеренного членовредительства. Правда, при составлении индивидуальных программ ДМС некоторые страховые компании нередко идут на отступление от правил.

При выборе страховой компании, прежде всего, стоит посмотреть на ее рейтинг. Также желательно, чтобы страховая фирма была развита комплексно, то есть наряду с ДМС серьезно занималась и другими видами страхования. Такая компания более устойчива к кризисам и потрясениям, периодически происходящим на российском рынке. Если предприятие впервые выходит на рынок корпоративного страхования своих сотрудников и не имеет достаточно четкого представления о нем, можно воспользоваться услугами страховых брокеров. Они располагают достаточно полными сведениями, могут подобрать вариант страхования по наиболее устраивающему соотношению «цена/качество».

Принимая решение о заключении договора на ДМС сотрудников, будет полезно знать, какие налоговые льготы страхователю предоставляет российское законодательство. В соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ, вступившей в силу с 1 января 2002 года, средства, потраченные на ДМС, в сумме до 3% от фонда заработной платы включаются в себестоимость и не облагаются налогом на прибыль. Средства, потраченные предприятиями на ДМС своих сотрудников, по-прежнему освобождаются от уплаты в Пенсионный фонд (если договор ДМС заключен не менее чем на один год), не подлежат налогообложению в составе совокупного годового дохода, не благаются взносами в Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд занятости.

При использовании других форм страхования своих сотрудников следует учитывать следующие нормативы по максимальному размеру совокупной суммы взносов, включаемых в затраты предприятия:

• взносы по договорам долгосрочного (не менее 5 лет) страхования жизни и пенсионного страхования работников должны составлять не более 12% от суммы расходов на оплату труда;
• платежи по договорам личного страхования, заключаемым на случай смерти застрахованного лица либо утраты им трудоспособности при исполнении должностных обязанностей, учитываются в сумме до 10 000 рублей в год.

При подготовке статьи использованы материалы ООО «Страховой брокер» Группа КЦентр, журнала «Эксперт», еженедельника «Директоринфо» и сайта «Медицинское Страхование в России».